Helpdeskvraag
Mijn cliënt (een besloten vennootschap) overweegt om met ingang van het boekjaar 2014 de jaarrekening op fiscale grondslag uit te brengen. Nu heeft deze BV voor € 80.000 aan verrekenbare verliezen staan, die – naar verwachting – te verrekenen zijn met toekomstig positieve belastbare bedragen. In de huidige (commerciële) jaarrekening is hiervoor een actieve belastingvordering gepresenteerd van € 16.000. Blijft deze latentie of komt deze in de jaarrekening op fiscale grondslag te vervallen?
Antwoord
De Raad voor de Jaarverslaggeving is hierin heel duidelijk. In hoofdstuk D.3.1. paragraaf 204 staat hierover beschreven: “In de jaarrekening op basis van fiscale grondslagen worden geen latente belastingen verwerkt. Er zijn immers geen waarderingsverschillen van activa en passiva die kunnen leiden tot een actieve of passieve latentie in de balans. Voorts worden bij toepassing van fiscale grondslagen geen actieve latenties verwerkt uit hoofde van verliescompensatie”.
