Lijfrente afstorten in de BV

Lijfrente afstorten in de BV

Overdragen aan een andere BV is niet toegestaan, tenzij dit gebeurt in het kader van overdracht van de onderneming.
Pagina afdrukken

Helpdeskvraag

Mijn klant wil de lijfrente in haar BV afstorten. Mag dat?


Antwoord

Afstorten naar een professionele uitvoerder (bank, beleggingsinstelling of verzekeringsmaatschappij) is toegestaan. Gebeurt dat in de oprentingsfase, dan moet de opgerente waarde worden afgestort. Ontvangt uw klant al lijfrente-uitkeringen, dan moet de commerciële waarde daarvan worden berekend. Dit is dezelfde waarde waarmee de dividendtoets wordt uitgevoerd. Het volstaat dus niet de (lagere) fiscale waarde aan de nieuwe uitvoerder over te maken. Voor afstorten zijn liquide middelen nodig. Afstorten naar een professionele uitvoerder mag ook nog als de gerechtigde al ouder is dan vijf jaar na het AOW-jaar, omdat de lijfrente in de BV al tijdig tot stand zal zijn gekomen.
 
Voor de volledigheid: overdragen aan een andere BV is niet toegestaan, tenzij dit gebeurt in het kader van overdracht van de onderneming.
 
Beschikt de BV niet over voldoende middelen om de gehele verplichting af te storten en heeft die onderdekking een zakelijke achtergrond, dan kan de Belastingdienst worden verzocht het resterende deel van de lijfrente niet voor verwezenlijking vatbaar te verklaren. In dat geval moeten de wel aanwezige middelen worden afgestort en de BV direct daarna worden geliquideerd.

  

Mariëtte Elling schreef eerder een artikel over de oudedagsvoorzieningen in de BV voor het VP Bulletin. Klik hier.

Bekijk alle blogs

Meer weten?

Mariëtte Elling CFP® RFEA

Lijfrente afstorten in de BV

financieel planner

m.elling@auxiliumadviesgroep.nl 033 433 72 17
  • financiële planning
  • oudedagsvoorzieningen
  • echtscheiding
  • pensioen in eigen beheer
03-08-2022
Wij geloven dat ook uw assistenten een opleidingsplan verdienen en dat dit meerwaarde oplevert voor uw accountantskantoor.
Meer weten over ons opleidingstraject voor assistent accountants?
Lees meer